1. Повышение лимита доходов для перехода на УСН
По правилам НК РФ перейти на УСН со следующего года вправе организации, у которых доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. (если выполнены иные условия). Эта величина ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Так, для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. х 1,329).
В связи с вводом Закона существующий лимит увеличился до 337,5 млн руб.
При подсчете не учитываются следующие доходы (пп. "а" п. 73 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
·положительная курсовая разница, указанная в п. 11 ст. 250 НК РФ;
·субсидии, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность.
Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
2. Повышение лимита доходов и основных средств для работы на УСН
С 2025 года для организаций на УСН увеличивается предельная возможная сумма доходов, которая позволяет не утратить в течение года права на УСН.
Сейчас это 200 млн руб. (в 2024 году с учетом индексации – 265,8 млн руб.).
В связи с принятием Закона, предельная сумма доходов составит 450 млн руб. (пп. "а" п. 74 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Лимит 450 млн руб. также будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, в котором получены доходы.
С 2025 года увеличится лимит остаточной стоимости основных средств с 150 млн руб. до 200 млн руб., при которой организация вправе применять УСН.
Важным нововведением является то, что величина 200 млн руб. будет индексироваться на коэффициент-дефлятор в том же порядке, что и максимально возможный доход при УСН (пп. "а", "б" п. 73 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
3. Отмена повышенных налоговых ставок по УСН
Организации, применяющие режим УСН, доход которых превысил 150 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году – 199,35 млн руб.), но не превысил 200 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году – 265,8 млн руб.), должны налог платить по повышенной ставке:
·8 % – если объект "доходы"
·или 20 % – если объект "доходы минус расходы".
В связи с внесенными изменениями в Закон, повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) с 2025 года отменяются (п. 75 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Таким образом, независимо от суммы дохода (в пределах 450 млн руб.), будут действовать базовые ставки 6 % ("доходы") или 15 % ("доходы минус расходы").
Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
По правилам НК РФ перейти на УСН со следующего года вправе организации, у которых доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. (если выполнены иные условия). Эта величина ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Так, для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. х 1,329).
В связи с вводом Закона существующий лимит увеличился до 337,5 млн руб.
При подсчете не учитываются следующие доходы (пп. "а" п. 73 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
·положительная курсовая разница, указанная в п. 11 ст. 250 НК РФ;
·субсидии, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность.
Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
2. Повышение лимита доходов и основных средств для работы на УСН
С 2025 года для организаций на УСН увеличивается предельная возможная сумма доходов, которая позволяет не утратить в течение года права на УСН.
Сейчас это 200 млн руб. (в 2024 году с учетом индексации – 265,8 млн руб.).
В связи с принятием Закона, предельная сумма доходов составит 450 млн руб. (пп. "а" п. 74 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Лимит 450 млн руб. также будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, в котором получены доходы.
С 2025 года увеличится лимит остаточной стоимости основных средств с 150 млн руб. до 200 млн руб., при которой организация вправе применять УСН.
Важным нововведением является то, что величина 200 млн руб. будет индексироваться на коэффициент-дефлятор в том же порядке, что и максимально возможный доход при УСН (пп. "а", "б" п. 73 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
3. Отмена повышенных налоговых ставок по УСН
Организации, применяющие режим УСН, доход которых превысил 150 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году – 199,35 млн руб.), но не превысил 200 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году – 265,8 млн руб.), должны налог платить по повышенной ставке:
·8 % – если объект "доходы"
·или 20 % – если объект "доходы минус расходы".
В связи с внесенными изменениями в Закон, повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) с 2025 года отменяются (п. 75 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Таким образом, независимо от суммы дохода (в пределах 450 млн руб.), будут действовать базовые ставки 6 % ("доходы") или 15 % ("доходы минус расходы").
Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
